Die aktiven latenten Steueransprüche auf Verlustvorträge und temporäre Differenzen betragen vor Saldierung 1.219 Mio. € (30.9.2021: 1.257 Mio. €) und vermindern sich im Vergleich zum 30. September 2021 um 38 Mio. €. Bei den passiven latenten Steuern erhöhte sich der Bilanzwert ggü. dem Vorjahr um 90 Mio. € auf 1.085 Mio. € (30.9.2021: 995 Mio. €).
Die latenten Steuern betreffen folgende Bilanzposten:
|
30.9.2021 |
30.9.2022 |
Erfolgswirksame Veränderung |
Erfolgswirksame Veränderung |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Mio. € |
Aktiv |
Passiv |
Aktiv |
Passiv |
Aktiv |
Passiv |
Aktiv |
Passiv |
Geschäfts- oder Firmenwerte |
21 |
0 |
18 |
0 |
−4 |
−29 |
−3 |
0 |
Sonstige immaterielle Vermögenswerte |
9 |
123 |
13 |
136 |
0 |
6 |
2 |
4 |
Sachanlagen und als Finanzinvestition gehaltene Immobilien |
87 |
703 |
95 |
716 |
8 |
5 |
6 |
−1 |
Finanzanlagen und nach der Equity-Methode bilanzierte Beteiligungen |
4 |
4 |
4 |
4 |
0 |
−6 |
0 |
0 |
Vorräte |
28 |
0 |
32 |
1 |
3 |
−1 |
2 |
0 |
Sonstige finanzielle und andere Vermögenswerte |
63 |
68 |
56 |
78 |
−10 |
−13 |
−4 |
13 |
Zur Veräußerung vorgesehene Vermögenswerte |
0 |
0 |
3 |
0 |
0 |
0 |
3 |
0 |
Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen |
112 |
54 |
64 |
56 |
−3 |
4 |
−2 |
2 |
Sonstige Rückstellungen |
45 |
10 |
50 |
12 |
5 |
3 |
2 |
2 |
Finanzschulden |
747 |
2 |
707 |
2 |
−15 |
−24 |
−30 |
−1 |
Sonstige finanzielle und andere Verbindlichkeiten |
91 |
31 |
171 |
26 |
−28 |
1 |
83 |
−3 |
Schulden i. Z. m. zur Veräußerung vorgesehenen Vermögenswerten |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Outside Basis Differences |
66 |
0 |
58 |
33 |
66 |
−8 |
−8 |
30 |
Hochinflation |
0 |
0 |
0 |
22 |
0 |
0 |
0 |
2 |
Wertberichtigungen auf temporäre Differenzen |
−91 |
0 |
−97 |
0 |
−16 |
0 |
−10 |
0 |
Verlustvorträge |
75 |
0 |
45 |
0 |
5 |
0 |
−20 |
0 |
Bilanzwert der latenten Steuern vor Saldierung |
1.257 |
995 |
1.219 |
1.085 |
9 |
−63 |
21 |
49 |
Saldierung |
−911 |
−911 |
−932 |
−932 |
−9 |
−9 |
−21 |
−21 |
Bilanzwert der latenten Steuern |
345 |
83 |
287 |
153 |
0 |
−72 |
0 |
28 |
Von dem ausgewiesenen Saldo aus aktiven und passiven latenten Steuern entfallen 15 Mio. € (30.9.2021: 51 Mio. €) auf den Organkreis der METRO AG. Die Realisierung des Steueranspruchs wird aufgrund der Veräußerung der Teilbereiche des Campusstandorts im nächsten Jahr erwartet. Der darüber hinaus bilanzierte Aktivüberhang in Höhe von 119 Mio. € (30.9.2021: 211 Mio. €) entfällt im Wesentlichen auf temporäre Differenzen diverser Gesellschaften im Ausland. Auf Basis der Unternehmensplanung ist die Realisierung der Steueransprüche als hinreichend wahrscheinlich anzusehen.
Gem. IAS 12 (Ertragsteuern) sind passive latente Steuern auf den Unterschiedsbetrag zwischen dem in der Konzernbilanz erfassten anteiligen Eigenkapital einer Tochtergesellschaft und dem Beteiligungsbuchwert für diese Tochtergesellschaft in der Steuerbilanz der Muttergesellschaft zu bilden (sog. Outside Basis Differences), wenn mit der Realisierung zu rechnen ist. Die zum 30. September 2022 ausgewiesene passive latente Steuer in Höhe von 33 Mio. € (30.9.2021: 0 Mio. €) ist auf geplante konzerninterne Dividendenzahlungen zurückzuführen. Die ausgewiesene aktive latente Steuer auf Outside Basis Differences steht im Zusammenhang mit dem Länderaustritt in Japan und hat sich ggü. dem Vorjahr um 8 Mio. € gemindert.
Die Summe des Betrags temporärer Differenzen im Zusammenhang mit Anteilen an Tochterunternehmen, für die keine latenten Steuerschulden bilanziert worden sind, wurde nicht ermittelt, da dies aufgrund der Gliederungstiefe des METRO Konzerns mit unverhältnismäßig hohem Aufwand verbunden gewesen wäre.
Für folgende Verlust- und Zinsvorträge sowie temporäre Differenzen wurden keine latenten Steueransprüche bilanziert, da mit einer kurz- bis mittelfristigen Realisierung der Ansprüche nicht zu rechnen ist:
Mio. € |
30.9.2021 |
30.9.2022 |
|---|---|---|
Körperschaftsteuerliche Verluste |
4.802 |
4.430 |
Gewerbesteuerliche Verluste |
3.742 |
3.940 |
Zinsvorträge |
114 |
116 |
Temporäre Differenzen |
331 |
364 |
Die gewerbesteuerlichen Verlustvorträge, auf die keine latenten Steueransprüche bilanziert wurden, betreffen deutsche Gesellschaften und sind unbegrenzt vortragsfähig.
Mio. € |
30.9.2021 |
30.9.2022 |
|---|---|---|
Verlustvorträge Körperschaftsteuer |
4.802 |
4.430 |
Bis zu 1 Jahr |
171 |
121 |
1 bis 5 Jahre |
411 |
205 |
Über 5 Jahre |
383 |
85 |
Unbegrenzt vortragsfähig |
3.837 |
4.019 |
|
2020/21 |
2021/22 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Mio. € |
Vor Steuern |
Steuern |
Nach Steuern |
Vor Steuern |
Steuern |
Nach Steuern |
Währungsumrechnungsdifferenzen aus der Umrechnung der Abschlüsse ausländischer Geschäftsbereiche |
111 |
0 |
111 |
716 |
0 |
716 |
davon Währungsumrechnungsdifferenzen aus Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe |
(12) |
(0) |
(12) |
(−20) |
(0) |
(−20) |
Effektiver Teil der Gewinne/Verluste aus Cashflow-Hedges |
3 |
−1 |
3 |
0 |
0 |
0 |
Effekte aus der Fair-Value-Bewertung von Eigenkapitalinstrumenten |
0 |
0 |
0 |
−1 |
0 |
−1 |
Folgebewertung von assoziierten Unternehmen/ |
−9 |
0 |
−9 |
0 |
0 |
0 |
Neubewertung von leistungsorientierten Pensionsplänen |
−2 |
4 |
2 |
151 |
−42 |
108 |
Restliche Ertragsteuer auf das sonstige Ergebnis |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
103 |
4 |
107 |
866 |
−42 |
824 |
Die latenten Steuern auf Komponenten des sonstigen Ergebnisses beziehen sich im Wesentlichen auf die Neubewertung von leistungsorientierten Pensionsplänen. Bei den anderen Komponenten ergibt sich aufgrund nicht steuerwirksamer Sachverhalte kein entsprechender Steuereffekt.