25. Latente Steueransprüche / Latente Steuerschulden
Die aktiven latenten Steueransprüche auf Verlustvorträge und temporäre Differenzen betragen vor Saldierung 750 Mio. € (30.9.2017: 992 Mio. €) und verminderten sich im Vergleich zum 30. September 2017 um 242 Mio. €. Bei den passiven latenten Steuern verringerte sich der Bilanzwert gegenüber dem Vorjahr um 170 Mio. € auf 484 Mio. € (30.9.2017: 654 Mio. €). In den Vorjahreswerten sind 216 Mio. € aktive latente Steuern und 152 Mio. € passive latente Steuern aus dem SB-Warenhausgeschäft enthalten, die im Berichtsjahr in die zur Veräußerung vorgesehenen Vermögenswerte und Schulden umgegliedert wurden.
Die latenten Steuern betreffen folgende Bilanzposten:
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30.9.2017 |
|
30.9.2018 |
||
Mio. € |
|
Aktiv |
Passiv |
|
Aktiv |
Passiv |
Geschäfts- oder Firmenwerte |
|
44 |
46 |
|
27 |
29 |
Sonstige immaterielle Vermögenswerte |
|
55 |
91 |
|
17 |
86 |
Sachanlagen und als Finanzinvestition gehaltene Immobilien |
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110 |
410 |
|
90 |
266 |
Finanzanlagen und nach der Equity-Methode bilanzierte Beteiligungen |
|
16 |
12 |
|
10 |
8 |
Vorräte |
|
33 |
4 |
|
26 |
5 |
Sonstige finanzielle und andere Vermögenswerte |
|
35 |
30 |
|
82 |
29 |
Zur Veräußerung vorgesehene Vermögenswerte |
|
0 |
0 |
|
1 |
8 |
Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen |
|
116 |
39 |
|
95 |
36 |
Sonstige Rückstellungen |
|
56 |
1 |
|
38 |
0 |
Finanzschulden |
|
336 |
2 |
|
192 |
5 |
Sonstige finanzielle und andere Verbindlichkeiten |
|
95 |
18 |
|
57 |
13 |
Schulden i. Z. m. zur Veräußerung vorgesehenen Vermögenswerten |
|
0 |
0 |
|
0 |
0 |
Outside Basis Differences |
|
0 |
0 |
|
0 |
0 |
Wertberichtigungen auf temporäre Differenzen |
|
−65 |
0 |
|
−22 |
0 |
Verlustvorträge |
|
160 |
0 |
|
136 |
0 |
Bilanzwert der latenten Steuern vor Saldierung |
|
992 |
654 |
|
750 |
484 |
Saldierung |
|
−554 |
−554 |
|
−384 |
−384 |
Bilanzwert der latenten Steuern |
|
439 |
100 |
|
365 |
100 |
Von den ausgewiesenen latenten Steueransprüchen entfallen 130 Mio. € (30.9.2017: 239 Mio. €) auf den Organkreis der METRO AG. Die darüber hinaus bilanzierten latenten Steueransprüche von 135 Mio. € (30.9.2017: 100 Mio. €) entfallen auf diverse Gesellschaften im Ausland. Auf Basis der Unternehmensplanung ist die Realisierung der Steueransprüche als hinreichend wahrscheinlich anzusehen.
Gemäß IAS 12 (Ertragsteuern) sind passive latente Steuern auf den Unterschiedsbetrag zwischen dem in der Konzernbilanz erfassten anteiligen Eigenkapital einer Tochtergesellschaft und dem Beteiligungsbuchwert für diese Tochtergesellschaft in der Steuerbilanz der Muttergesellschaft zu bilden (sog. Outside Basis Differences), wenn mit der Realisierung zu rechnen ist. Ursächlich für diese Unterschiedsbeträge sind im Wesentlichen thesaurierte Gewinne in- und ausländischer Tochtergesellschaften. Auf diese thesaurierten Gewinne wurden keine latenten Steuern berechnet, da sie auf unbestimmte Zeit reinvestiert werden oder keiner entsprechenden Besteuerung unterliegen. Im Falle von Ausschüttungen durch Tochterkapitalgesellschaften unterlägen diese einer Dividendenbesteuerung. Ausschüttungen aus dem Ausland könnten darüber hinaus Quellensteuer auslösen. Zum 30. September 2018 wurden keine passiven latenten Steuern aus Outside Basis Differences für geplante Dividendenzahlungen berücksichtigt (30.9.2017: 0 Mio. €). Die Summe des Betrags temporärer Differenzen im Zusammenhang mit Anteilen an Tochterunternehmen, für die keine latenten Steuerschulden bilanziert worden sind, wurde nicht ermittelt, da dies aufgrund der Gliederungstiefe des METRO Konzerns mit unverhältnismäßig hohem Aufwand verbunden gewesen wäre.
Für folgende Verlust- und Zinsvorträge sowie temporäre Differenzen wurden keine latenten Steueransprüche bilanziert, da mit einer kurz- bis mittelfristigen Realisierung der Ansprüche nicht zu rechnen ist:
Mio. € |
|
30.9.2017 |
|
30.9.2018 |
Körperschaftsteuerliche Verluste |
|
4.794 |
|
4.320 |
Gewerbesteuerliche Verluste |
|
3.626 |
|
3.296 |
Zinsvorträge |
|
43 |
|
57 |
Temporäre Differenzen |
|
251 |
|
104 |
Die Verlustvorträge am Bilanzstichtag betreffen im Wesentlichen den deutschen Organkreis. Sie sind unbegrenzt vortragsfähig.
|
|
2016/17 |
|
2017/18 |
||||
Mio. € |
|
Vor |
Steuern |
Nach |
|
Vor |
Steuern |
Nach |
Währungsumrechnungsdifferenzen aus der Umrechnung der Abschlüsse ausländischer Geschäftsbereiche |
|
−36 |
0 |
−36 |
|
−190 |
0 |
−190 |
davon Währungsumrechnungsdifferenzen aus Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe |
|
(−60) |
(0) |
(−60) |
|
(3) |
(0) |
(3) |
Effektiver Teil der Gewinne/Verluste aus Cashflow Hedges |
|
−3 |
0 |
−3 |
|
2 |
0 |
2 |
Bewertungseffekte auf zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte |
|
0 |
0 |
0 |
|
9 |
0 |
9 |
Neubewertung von leistungsorientierten Pensionsplänen |
|
76 |
−21 |
55 |
|
17 |
−6 |
11 |
Sonstige Veränderungen |
|
0 |
0 |
0 |
|
0 |
0 |
0 |
Restliche Ertragsteuer auf das sonstige Ergebnis |
|
0 |
2 |
2 |
|
0 |
4 |
4 |
|
|
38 |
−20 |
18 |
|
−162 |
−2 |
−164 |
|
|
|
|
|
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Die latenten Steuern auf Komponenten des sonstigen Ergebnisses beziehen sich im Wesentlichen auf die Neubewertung von leistungsorientierten Pensionsplänen. Bei den anderen Komponenten ergibt sich aufgrund nicht steuerwirksamer Sachverhalte kein entsprechender Steuereffekt.