24. Latente Steueransprüche / Latente Steuerschulden
Die aktiven latenten Steueransprüche auf Verlustvorträge und temporäre Differenzen betragen vor Saldierung 992 Mio. € (30. September 2016: 1.129 Mio. €) und sind im Vergleich zum 30. September 2016 um 137 Mio. € niedriger. Bei den passiven latenten Steuern verringerte sich der Bilanzwert gegenüber dem Vorjahr um 55 Mio. € auf 653 Mio. € (30. September 2016: 709 Mio. €).
Die latenten Steuern betreffen folgende Bilanzposten:
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30.9.2016 |
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30.9.2017 |
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Mio. € |
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Aktiv |
Passiv |
|
Aktiv |
Passiv |
Geschäfts- oder Firmenwerte |
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85 |
86 |
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44 |
46 |
Sonstige immaterielle Vermögenswerte |
|
63 |
79 |
|
55 |
91 |
Sachanlagen und als Finanzinvestition gehaltene Immobilien |
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117 |
424 |
|
110 |
410 |
Finanzanlagen und nach der Equity-Methode bilanzierte Beteiligungen |
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4 |
12 |
|
16 |
12 |
Vorräte |
|
39 |
6 |
|
33 |
4 |
Sonstige finanzielle und andere Vermögenswerte |
|
43 |
33 |
|
35 |
30 |
Zur Veräußerung vorgesehene Vermögenswerte |
|
0 |
0 |
|
0 |
0 |
Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen |
|
137 |
41 |
|
116 |
39 |
Sonstige Rückstellungen |
|
70 |
2 |
|
56 |
1 |
Finanzschulden |
|
364 |
2 |
|
336 |
2 |
Sonstige finanzielle und andere Verbindlichkeiten |
|
93 |
22 |
|
95 |
18 |
Schulden i. Z. m. zur Veräußerung vorgesehenen Vermögenswerten |
|
0 |
0 |
|
0 |
0 |
Outside Basis Differences |
|
0 |
0 |
|
0 |
0 |
Wertberichtigungen auf temporäre Differenzen |
|
−32 |
0 |
|
−65 |
0 |
Verlustvorträge |
|
146 |
0 |
|
160 |
0 |
|
|
1.129 |
709 |
|
992 |
653 |
Saldierung |
|
−620 |
−620 |
|
−554 |
−554 |
Bilanzwert der latenten Steuern |
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509 |
88 |
|
439 |
100 |
Von den ausgewiesenen latenten Steueransprüchen entfallen 239 Mio. € (30. September 2016: 260 Mio. €) auf den Organkreis der METRO AG. Die darüber hinaus bilanzierten latenten Steueransprüche von 100 Mio. € (30.9.2016: 161 Mio. €) entfallen auf diverse Gesellschaften im Ausland. Auf Basis der Unternehmensplanung ist die Realisierung der Steueransprüche als hinreichend wahrscheinlich anzusehen.
Gemäß IAS 12 (Ertragsteuern) sind passive latente Steuern auf den Unterschiedsbetrag zwischen dem in der Konzernbilanz erfassten anteiligen Eigenkapital einer Tochtergesellschaft und dem Beteiligungsbuchwert für diese Tochtergesellschaft in der Steuerbilanz der Muttergesellschaft zu bilden (sogenannte Outside Basis Differences), wenn mit der Realisierung zu rechnen ist. Ursächlich für diese Unterschiedsbeträge sind im Wesentlichen thesaurierte Gewinne in- und ausländischer Tochtergesellschaften. Auf diese thesaurierten Gewinne wurden keine latenten Steuern berechnet, da sie auf unbestimmte Zeit reinvestiert werden oder keiner entsprechenden Besteuerung unterliegen. Im Falle von Ausschüttungen von Tochterkapitalgesellschaften unterlägen diese einer Dividendenbesteuerung. Ausschüttungen aus dem Ausland könnten darüber hinaus Quellensteuer auslösen. Zum 30. September 2017 wurden keine passiven latenten Steuern aus Outside Basis Differences für geplante Dividendenzahlungen berücksichtigt (30. September 2016: 0 Mio. €). Die Summe des Betrags temporärer Differenzen im Zusammenhang mit Anteilen an Tochterunternehmen, für die keine latenten Steuerschulden bilanziert worden sind, wurde nicht ermittelt, da dies aufgrund der Gliederungstiefe des METRO Konzerns mit unverhältnismäßig hohem Aufwand verbunden gewesen wäre.
Für folgende Verlust- und Zinsvorträge sowie temporäre Differenzen wurden keine latenten Steueransprüche bilanziert, da mit einer kurz- bis mittelfristigen Realisierung der Ansprüche nicht zu rechnen ist:
Mio. € |
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30.9.2016 |
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30.9.2017 |
Körperschaftsteuerliche Verluste |
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1.240 |
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4.794 |
Gewerbesteuerliche Verluste |
|
0 |
|
3.626 |
Zinsvorträge |
|
29 |
|
43 |
Temporäre Differenzen |
|
90 |
|
251 |
Die Verluste des Berichtsjahres betreffen im Wesentlichen Deutschland. Sie sind unbegrenzt vortragsfähig. Die Angaben zum Vorjahr betreffen ausschließlich das Ausland und wurden unter der Prämisse des Group-Allocation-Approaches ermittelt.
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2015/16 |
|
2016/17 |
||||
Mio. € |
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Vor |
Steuern |
Nach |
|
Vor |
Steuern |
Nach |
Währungsumrechnungsdifferenzen aus der Umrechnung der Abschlüsse ausländischer Geschäftsbereiche |
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45 |
0 |
45 |
|
−36 |
0 |
−36 |
davon Währungsumrechnungsdifferenzen aus Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe |
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(−9) |
(0) |
(−9) |
|
(−60) |
(0) |
(−60) |
Effektiver Teil der Gewinne/Verluste aus Cashflow Hedges |
|
0 |
0 |
0 |
|
−3 |
0 |
−3 |
Gewinne/Verluste aus der Neubewertung von Finanzinstrumenten der Kategorie „Zur Veräußerung verfügbar“ |
|
0 |
0 |
0 |
|
0 |
0 |
0 |
Latente Steuern auf die Neubewertung von leistungsorientierten Pensionsplänen |
|
−95 |
27 |
−68 |
|
76 |
−21 |
55 |
Sonstige Veränderungen |
|
0 |
0 |
0 |
|
0 |
0 |
0 |
Restliche Ertragsteuer auf das Sonstige Ergebnis |
|
0 |
4 |
4 |
|
0 |
2 |
2 |
|
|
−50 |
31 |
−19 |
|
38 |
−20 |
18 |
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Aufgrund nicht steuerwirksamer Sachverhalte sowie des Nichtansatzes bzw. aufgrund der Wertberichtigung von latenten Steuern entspricht die ausgewiesene Steuer nicht bei jeder Position der erwarteten Steuer.